摘要

为加强财政支出管理，强化支出责任，进一步规范财政资金管理，切实提高财政资金使用效率，受靖安县财政局委托，南昌洪城会计师事务所有限责任公司对2022年度靖安县重点项目推进中心部门整体支出进行了绩效评价，现将评价情况及结果报告如下：

一、基本情况

主要职责是：一是主要承担协调、指导、推进全县重点项目建设；二是按县委、县政府要求开展重点项目相关的政策研究、规划编制、数据统计、评估考核、信息动态管理等工作；三是为辅助政府科学决策提供有效的技术支持和数据支撑等职能。

根据部门预决算报表，靖安县重点项目推进中心2022年度部门整体预算收入总额为121.14万元，均为一般公共预算财政拨款收入；预算支出合计121.14万元。2022年度部门整体决算收入总额为189.24万元，其中一般公共预算财政拨款收入。决算支出合计189.24万元，其中基本支出153.83万元，占81.29%；项目支出 35.41万元，占18.71%。

二、绩效评价综合情况及结论

评价小组在基础数据分析及处理的基础上，对2022年度靖安县重点项目推进中心部门整体支出进行了客观的绩效评价，评价综合得分为83分，评价等级为“良”。

三、存在的问题及有关建议

（一）主要问题

1.资产管理方面不规范

固定资产均未贴标，固定资产盘点表没有注明存放地点。固定资产卡片与固定资产明细账、总账金额不相符，存在账、卡、实不相符的情况。

不符合《行政事业性国有资产管理条例》第十四条“应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定，做到账实相符和账账相符”和该单位《固定资产管理内部控制制度》第四章第十三条“各科室固定资产明细账簿应按品种设置账户，按类设置汇总账簿，反映各种各 类固定资产的数量和金额。 各科室管理人员应定期核对账、单、物，管理人员还必须与财务处核对账目，整个管理系统要保证账账、账单、账物相符”的相关规定。

2.会计记账凭证附件不规范，财务审批程序不够严谨

（1）发票开具单位与收款人不相符。如：2022年10月11#凭证支付办公费85.00元,发票开具单位为靖安县博群文化书店，收款人是舒红艺（上饶银行账号6214169102697507）。

（2）款项支付无发票，审批支付不规范。如：2022年8月25#凭证依据《靖安县生态文明建设办公室与中国电信股份公司宜春分公司“干群通”平台应用合作协议》支付中国电信股份公司宜春分公司通信服务费9,300.00元,缺少相关发票。

（3）缺少支付审批程序。如2022年9月7#凭证购红旗牌/CA7180HA6T轿车165,888.00元,会计凭证附件不全，缺少必要得审批程序。

（4）固定资产减少的会计处理不规范。如2022年12月20#凭证车辆报损，记账凭证只有分录无凭证附件，缺少固定资产报损处置的相关凭据。

不符合该单位《财务管理制度》第4条"办公设备采购及“三项费用”支出，应严格控制，需要购置物品，须先请示主管领导后方可购买。属办公室自行采购的物品及车辆维修等、须经领导同意后再办理。"，第23条"严格落实重大开支集体研究和财务报销审核制度"等相关规定。

3.未按规定执行公务卡结算制度

经抽查发现存在单位银行账户转入个人储蓄卡情况。如2022年1月5#凭证支付12月份下乡差旅费5040元，其中: 收款人漆娜1900元(工行账:6212261508003677276）收款人叶倩如3140元(建行账号: 6236682100001508537) : 2022年3月5#凭证付1-2差旅费6830元，收款人叶倩如5080元(建行账号: 6236682100001508537)收款人漆娜1750元(工行账号: 6212261508003677276)。    

不符合该单位《财务管理制度》第七条“严格执行相关严格按照要求执行公务卡结算制度，所有能够用公务卡结算的账务严禁使用现金支付，每一笔公务卡消费交易凭条齐全”相关规定。

4.合同签订不够严谨、不够规范

经抽查发现2022年9月7#凭证支付办公设备购置费165,888.00元，购置合同甲乙双方均未盖章，合同签订不规范。

5.会计基础工作不规范

（1）会计账册没有装订成册，如2022年会计记账凭证没有装订成册，有些只有附件没有对应的会计凭证。

（2）会计记账凭证会计科目与会计摘要不一致，如2022年9月7#凭证购红旗牌/CA7180HA6T轿车写成办公设备购置费，会计凭证科目与不一致;会计凭证记录不严谨、不规范

（3）会计科目使用不规范，如2022年12月11#凭证，44元购买U盘记入了固定资产科目

不符合中华人民共和国财政部《会计档案管理办法》第六条“各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构归档的要求负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册”相关规定及靖安重点项进推中心《会计基础规范检查整改工作实施方案》中第二条中第二点“业务应实行统一的会计核算。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等符合国家统一的会计制度规定。账证、账账、账表、账实相符”及该单位《固定资产管理内部控制制度》“(一)固定资产是指单位持有的使用期限超过1年(不含1年)、单位价值在1000上(其中:专用设备单位价值在1500元以上)，”等符合下列条件的可以认定为固定资产，进行相关核算和管理的规定。

6.政府采购预算不规范，存在无预算采购情况

经抽查发现2022年12月11#凭证支付打印机14,112.00元,但未编制事前预算,直接采购。

（二）有关建议

1.加强资产管理

一是购入的固定资产，由办公室组织验收，记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的管理原则。二是应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定，做到账实相符和账账相符。

2.多举措加强财务管理

（1）建议针对财务票据及相关附件执行“审核制”，成立以部门财务和审计人员为主的财务报销审核小组，对进行财务报销 的财务票据及其附件，在报销入账前进行可行性、真实性、合法性、完整性、规范性、准确性、时效性等审核把关，确保报销入账的票据及其附件切实证明所报业务支出的真实、可信。

（2）完善相关的财务报销要求、报销流程、报销规定等，包括财务票据的管理和使用、票据附件的规范、审核审批的要求、监管措施等，便于财务报销和管理。

3.严格执行公务卡结算制度

按《财务管理制度》第七条“严格执行相关严格按照要求执行公务卡结算制度，所有能够用公务卡结算的账务严禁使用现金支付，每一笔公务卡消费交易凭条齐全”相关规定报支差旅费。

4.加强合同管理

强化单位合同管理意识，建立行之有效的合同管理制度。明确单位内部合同管理机构及职责权限，确保合同调查、谈判、文本拟定、审批、签订与验收等不相容岗位相互分离及各环节的控制措施具体明确。必要时可聘请外部法律顾问参与相关工作。

5.加强财务会人员的培训教育，以提高个人素质做到会计基础工作规范

树立专款专用意识，提高财务人员业务能力。建议进一步加大对相关业务人员的培训，确保凭证填写规范及会计档案，应当由会计机构归档的要求负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

6.加强决算报表的编制工作

（1）进一步提高预算绩效管理认识，强化以“绩效为中心、对支出结果负责、对社会公众负责”的理念，在绩效目标编制方面，针对绩效目标设置指向不清、预算和目标匹配不足，数量目标和质量目标量化不细，效益目标编制不完整等方面加以了改善。加强预算绩效动态监控管理，及时跟踪项目进度，对项目实施中存在的具体问题采取措施，进行整改和建立完善制度。

（2）加强预算管理，在预算编制环节，项目支出预算编制应在合法性、真实性、必要性的基础上，本着轻重缓急的原则，按照有关规定足额安排人员经费和公用经费，严格规范政府采购预算管理，从机制上保障不截留、挤占、挪用项目资金。

（3）严格预算支出，在预算执行环节，预算一经下达，应严格按制度执行，避免主观随意性，严格执行政府采购流程；统筹安排完成年度支出。