摘要

为加强财政支出管理，强化支出责任，进一步规范财政资金管理，切实提高财政资金使用效率，根据《中共宜春市委宜春市人民政府印发<关于全面实施预算绩效管理的实施意见>的通知》（宜发〔2019〕19号）、《中共靖安县委靖安县人民政府印发〈关于全面实施预算绩效管理的实施意见〉的通知》（靖发〔2019〕9号）精神，以及《靖安县财政局<关于印发《靖安县县级项目支出和部门整体支出绩效评价暂行办法>的通知》（靖财绩〔2022〕30号）要求，南昌洪城会计师事务所有限责任公司接受靖安县财政局委托，对2022年度靖安县应急管理局部门整体支出进行了绩效评价，现将评价情况及结果报告如下：

一、基本情况

主要职责是：一是负责应急管理工作，指导各乡镇各部门应对安全生产类、自然灾害类等突发事件和综合防灾减灾救灾工作。负责安全生产综合监督管理和工矿商贸行业安全生产监督管理工作。二是贯彻执行应急管理、安全生产等法律法规规章、规程和标准，拟定全县应急管理、安全生产等政策规定，组织编制县应急体系建设、安全生产和综合防灾减灾规划。

三是指导应急预案体系建设，落实、完善事故灾难和自然灾害分级应对制度，组织编制全县总体应急预案和安全生产类、自然灾害类专项预案，综合协调应急预案衔接工作，组织开展预案演练，推动应急避难设施建设。四是牵头建立全县统一的应急管理信息系统，负责信息传输渠道的规划和布局，建立监测预警和灾情报告制度，健全自然灾害信息资源获取和共享机制，依法依规统一发布灾情。五是组织指导协调安全生产类、自然灾害类等突发事件应急救援，承担县应对一般灾害指挥部工作，综合研判突发事件发展态势并提出应对建议，协调县委、县政府指定的负责同志组织一般灾害应急处置工作。六是统一协调指挥各类应急专业队伍，建立应急协调联动机制，推进指挥平台对接。七是统筹应急救援力量建设，负责消防、森林火灾扑救、抗洪抢险、地震和地质灾害救援、生产安全事故救援等专业应急救援力量建设，按规定权限协调管理县综合性应急救援队伍，指导乡镇社会应急救援力量建设。八是负责地震管理工作，指导协调森林火灾、水旱灾害和地质灾害等防治工作，负责自然灾害综合监测预警工作，指导开展自然灾害综合风险评估工作。。

根据部门预决算报表，2022年度靖安县应急管理局部门整体年初预算收入总额为885.99万元，均为一般公共预算财政拨款收入；预算支出合计885.99万元。2022年度部门整体决算收入总额为1314.21万元，其中一般公共预算财政拨款收入1314.21万元。决算支出合计1314.21万元。其中基本支出475.15万元，占36.15%；项目支出839.06万元，占63.85%。

二、绩效评价综合情况及结论

评价小组在基础数据分析及处理的基础上，对2022年度靖安县应急管理局部门整体支出进行了客观的绩效评价，评价综合得分为84.5分，评价等级为“良”。

三、存在的问题及有关建议

（一）主要问题

1.预算编制水平有待进一步提高

经汇总分析，靖安县应急管理局在预算编制方面主要存在以下问题：一是年初预算编制不够完整、准确。2022年初部门支出预算安排885.99万元，决算实际执行1314.21万元，预算安排缺口428.22万元，年初预算确定的资金量与工作任务相匹配度有偏差。年度预算调整大，影响预算的刚性约束，部门预算编制不够精细化，绩效目标的细化、量化不足；未能进一步结合部门支出情况、工作特点和工作任务进行适时调整。二是存在人员超编制2022年末靖安县应急管理局部门编制人数26人，实际在职人数30人，超编制4人，如：2022年编制人数26人，其中行政编制人数8人，事业编制人数18人；年末实际在职人数30人，其中行政编制人数11人，事业编制人数19人。三是政府采购预算计划编制制度执行不规范。政府采购预算计划编制与实际实施采购任务偏差较大，根据2022年度部门预算批复（靖财字[2022]6号），政府采购预算数为10万元，根据2022年度部门决算报表，政府采购实际支出363.69万元，政府采购节约率为负数，未编制政府采购计划，而是由有采购需求的股室根据需要临时申报采购，增大了政府采购的随意性，临时采购、即审即购也给采购工作带来了一定的盲目性和被动性。不符合《江西省政府采购管理实施办法（试行）》第六条“根据采购需求、集中采购目录等科学合理地编制年度采购预算、合理选择采购方式，制定采购实施计划”。

2.资产管理方面存在不足

县应急局虽然已制定了《靖安县应急管理局局固定产管理制度》等相关制度办法，但制度执行有偏差，未按规定对固定资产贴标管理，固定资产卡片台账均未设置存放地点。如：应急管理局办公楼3020存放的台式空调、电视等资产均未进行贴标签管理，也没有设置存放地点。不符合《应急管理局国有资产资产管理制度》第八条 固定资产帐册设置第二点“固定资产明细帐的设置，由单位负责资产管理的部门或人员根据固定资产分类，按固定资产的品名设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的增加和减少情况。明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、数量、存放地点、来源等栏目。”相关等规定。

3.资金使用合规性存在不足

（1）资金使用不规范，挤占项目资金和公用经费支出

比如：①2022年1月25#凭证支付春节走访退休干部慰问金合计9,000.00元，其中5,400.00元列行政支出/安全生产专项，资金使用不规范，挤占项目资金。②2022年1月25#凭证支付胡小亮（退休人员）春节退休干部慰问金600.00元，但胡小亮非本单位在编在册人员，人员经费超编发放，挤占公用经费支出。

（2）会计凭证附件不完整，缺少必要的审批程序，审批支付不严谨

比如：①2022年1月13#凭证支付给靖安小张轮胎店维修费790元，会计凭证附件中销售记录卡（赣C8856车）记录日期与发票开具日期不相符。②2022年12月99#凭证，支付靖安县梅缘民宿有限公司安全生产监督人员行政培训班餐费1720元，会计凭证附件中付款审批表只有经办人在发票上签字。不符合《靖安县应急管理局机关管理办法》第五条第二点财会人员依法依规办理报账业务，在注册商家消费，报销发票必须有经手人（并写清用途），证明人、审批人签字。③2022年3月24日第29号凭证支付靖安县福煜建筑装饰有限公司气象站修缮费16,450.00元，会计凭证附件结算清单缺少相关人员签字确认，缺少工程验收合格清单。合同款审批支付不够严谨，不符合双方已签订的安装合同“第三条4.2、所有设备全部安装完毕经业主方验收合格，甲方向乙方支付到合同总款。”所约定的支付条件。

（3）三公经费管理不规范

公车运行未严格执行定点维修管理制度。比如：①2022年1月13#凭证支付靖安小张轮胎店维修费790.00元；②2022年12月50#支付靖安县小程汽车修理厂维修费17,500.00元；经费支付未严格执行公车运行定点维修管理办法。

4.往来账务未及时入账清理

比如：2022年8月18#凭证支付邱峰借款预存etc费用2,000.00元，在2023年3月44#凭证进行账务处理，会计记账不及时，个人借款跨年清理不及时。

（二）有关建议

1.加强预算绩效管理

一是加强预算编制的前瞻性。应结合上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素，科学、合理地完成部门预算编制,对收入和支出情况做出合理的计划。确保预算和决算编制的完整性、合理性，不出现无预算支付、超预算支出等问题。二是加强绩效目标编制。在编制年度部门预算时，应按照相关规定和要求同步设置和编报部门整体绩效目标，部门整体绩效目标设置应依据部门的职责任务，反映专项资金、重点项目预算的使用效益，做到科学、全面、明确、细化、量化，所设置的指标应具有可衡量性和可操作性。三是加强预算管理。在预算编制环节，项目支出预算编制应在合法性、真实性、必要性的基础上，本着轻重缓急的原则，按照有关规定足额安排人员经费和公用经费，严格规范政府采购预算管理，从机制上保障不截留、挤占、挪用项目资金。在预算执行环节，预算一经下达，应严格按制度执行，避免主观随意性，严格执行政府采购流程；统筹安排完成年度支出。

2.加强固定资产管理

按《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等相关规定，加强固定资产管理水平，对固定资产卡片台账，及时更新进行动态管理，确保固定资产账、卡、实相符，应当定期或者不定期对资产进行盘点、对账。出现资产盘盈盘亏的，应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定，及时申报相关手续进行账务处理，做到账实相符和账账相符。

加强国有资产管理，提高资金使用效益，严格执行《靖安县应急管理局资产管理制度》，进一步规范固定资产明细帐的设置和管理。对固定资产的减少变动（调出、变卖、盘盈、报废、丢失、损坏））应当及时按规定履行报批手续。资金使用应追求效益最大化，固定资产预计残值，对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况处理，残值回收资金一律交财务部门入账。

3.强化部门财务管理，规范财务核算

一是加强财务管理，严格按制度执行，统筹安排完成年度支出，树立专款专用意识，避免主观随意性，，不截留、挤占、挪用项目资金。进一步完善内部监管制度。对本部门的财务报销及其相关的财务情况进行定期与不定期的监督检查，对查出的问题及时予以整改落实。二是加强并进一步规范资金审批支付程序。建议针对财务票据及相关附件执行“审核制”，成立财务报销审核小组，对进行财务报销的财务票据及其附件，在报销入账前进行可行性、真实性、合法性、完整性、规范性、准确性、时效性等审核把关，确保报销入账的票据及其附件切实证明所报业务支出的真实、可信。三是加强三公经费财务审批支付管理程序，严格执行执行相关制度。四是提高财务人员业务能力。建议进一步加大对相关业务人员的培训，确保凭证填写规范，特别是支付凭证要注明拨款用途，单位财务人员要及时核对账务，堵塞挤占项目的漏洞。

4.加大应收款清理力度

按照《行政单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第71号）要求，继续加强应收款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理。