摘要

为加强财政支出管理，强化支出责任，进一步规范财政资金管理，切实提高财政资金使用效率，受靖安县财政局委托，南昌洪城会计师事务所有限责任公司对2022年度靖安县科学技术局部门整体支出进行了绩效评价，现将评价情况及结果报告如下：

一、基本情况

主要职责是：一是主管全县科技工作，拟定全县科技发展规划，并组织实施各类科技计划；二是负责县科技型中小企业技术创新工作，推动全县科技创新体系建设，提高全县科技创新能力；三是负责归口管理的科学事业费、科技“三项经费”等有关费用的预、决算；四是重点科研攻关计划、星火计划、火炬计划、成果推广计划、重点新产品计划等；五是强化高新技术产业化及应用技术的开发与推广工作；六是协调各有关部门组织技术输出、技术引进、消化和吸收创新工作；七是归口管理全县自然科学研究机构，指导全县民营科技工作；八是负责管理全县科技成果及登记、鉴定、科技奖励工作；九是归口管理科技示范乡、示范项目工作、技术市场工作、专利工作；十是协调知识产权保护工作，组织对科技人员和科技管理干部的培训工作；十一是承办县政府交办的其他工作。

根据部门预决算报表，2022年度靖安县科学技术局部门整体年初预算收入总额为1010.73万元，均为一般公共预算财政拨款收入；预算支出合计885.99万元。2022年度部门整体决算收入总额为 1534.24万元，其中一般公共预算财政拨款收入1534.24万元。决算支出合计 1534.24万元。其中基本支出199.33万元，占13%；项目支出1334.91万元，占87%。

二、绩效评价综合情况及结论

评价小组在基础数据分析及处理的基础上，对2022年度靖安县科学技术局部门整体支出进行了客观的绩效评价，评价综合得分为84分，评价等级为“良”。

三、存在的问题及有关建议

（一）主要问题

1.固定资产管理不够规范

未按规定对固定资产贴标，固定资产卡片台账未及时更新，存在账、卡、实不相符的情况。如固定资产账面金额337,119.07元，而固定资产卡片金额311,186.25元

不符合《行政事业性国有资产管理条例》第三十四条“应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定，做到账实相符和账账相符”和《靖安县科学技术局资产管理制度》第五条 “购入的固定资产，由办公室组织验收，记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的管理原则”的相关规定

2.原始单据审核不严谨，资金审批支付不规范

比如：①2022年1月13#凭证、2022年1月15#凭证和2022年1月16#凭证通过转账方式分别给江西南环环保机设备有限公司、江西意蜂实业有限公司和江西和济包装有限公司发放科技型中小企业入库奖励金各1000元。凭证附件不完整，缺少该奖励金的相关发放依据、标准及获得奖励资格的企业的名单数量等附件资料。②2022年1月1#凭证、2022年12月16#凭证分别支付钟芳芳和舒平莉公益性岗位工资各900元；2022年元月20#凭证支付钟芳芳2021年1月-12月公益性岗位工资调标补差2400元，凭证附件不完整，缺少相关公益性岗位工资具体发放标准。

3.合同签订不够严谨、不够规范

经抽查发现2022年6月22#凭证支付南昌易融邦企业服务有限公司技术服务费116,000.00元，合同签订时间为2021年10月18日，合同约定“技术咨询服务自合同生效之日至2021年5月31日前完成”，服务期限早于合同签订时间，合同审核不够严谨、不够规范。

4.会计基础工作不规范

有些会计账册没有装订成册，如2022年会计科目明细账簿没有装订成册，不符合中华人民共和国财政部《会计档案管理办法》“第六条各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构归档的要求负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。”的规定。

5.往来账务未及时清理，债务人不明晰

依据靖安县科学技术局总账余额发现其他应收款期末余额366,961.91元，属于以前年度长期挂账,没有明细账,债务人不详。

不符合《行政单位财务规则》第36条"行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项;对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。"和《行政单位财务规则》第29条"行政单位应当严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂账。"的相关规定。

不符合《事业单位会计准则(试行)》第23条"各种应收及预付款项应当定期与债务人对账核实.及时清算、催收。"和《事业单位会计准则(试行)》第30条"各种应付款项和应缴款项应及时清理并按规定办理结算，不得长期挂账的相关规定。

（二）有关建议

1.加强固定资产管理

按照《行政事业性国有资产管理条例》和该单位《固定资产管理内部控制制度》等相关文件规定，加强固定资产管理水平，对固定资产账、卡、实物及时更新进行动态管理。购入的固定资产，由办公室组织验收，记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的管理原则。按照财务、会计和资产管理制度有关规定，做到账实相符和账账相符。

2.多举措加强财务管理

一是建议针对财务票据及相关附件执行“审核制”，成立以

部门财务和审计人员为主的财务报销审核小组，对进行财务报销 的财务票据及其附件，在报销入账前进行可行性、真实性、合法性、完整性、规范性、准确性、时效性等审核把关，票据需要相关经办人、证明人核对签字，确保报销入账的票据及其附件切实证明所报业务支出的真实、可信。二是完善相关的财务报销要求、报销流程、报销规定等，包 括财务票据的管理和使用、票据附件的规范、审核审批的要求、监管措施等，便于财务报销和管理。

3.加强合同审核

建立健全合同会审管理制度，由归口管理部门、业务部门和财务部门等相关部门联合审核，完善合同签约审核流程，并严格执行，审核人员对审核结果负责。重大经济合同需聘请法律顾问及技术专家审查合同条款。

4.加强会计基础工作

严格中华人民共和国财政部《会计档案管理办法》“第六条各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构归档的要求负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。”的规定。

5.加强应收款项的清理

加强对应收款项的催收清理，提高资金使用效率，各种应收款项应当及时清理，落实债务人，并加大应收款清理力度，不得长期挂账。