受县人民政府的委托，县审计局在县十七届人大常委会第十五次会议上作了《靖安县人民政府关于2022年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告》。报告内容如下：

根据审计法及相关法律法规，县审计局对2022年度县级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计结果表明：2022年，在县委、县政府的正确领导下，全县各乡镇各部门深入学习贯彻党的二十大精神，围绕国家、省、市及县各项决策部署，牢牢把握稳中求进工作总基调，坚持以收定支，加强财政资源统筹，大力优化支出结构，切实兜牢“三保”底线，统筹保障好重点支出。进一步开源挖潜、提质增效，盘活各类存量资金，多措并举抓运行，全力以赴保目标，顺利完成全年收支预期，财政经济平稳运行，2022年度县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收入实现新跨越。2022年，我县财政总收入实现新跨越，突破13亿元大关，完成134116万元，较上年同期增长9.5%。一般公共预算收入完成75732万元，同比增长7.8%；同口径增长10.3%，在全市排位第五。

——纳税大户稳步增收。洪屏抽水蓄能有限公司完成税收12521万元，增收32.3%；太平洋宇洪建设有限公司（不含分公司）完成税收10895万元，增长8.2%，洪大招昆股权投资合伙企业完成税收10167万元，增长11%。

——民生支出保障有力，“三保”底线兜牢兜实。2022年，财政部门认真推进资金的统筹使用，积极平衡财力，狠抓支出管理，优化支出结构，兜牢“三保”（保工资、保运转、保民生）底线，全力保障民生领域和重点项目支出需求。其中：民生类支出累计完成170142万元，占总支出的73.7%，较上年增加1.1%。

——审计整改成效明显。对上一年度审计查出的问题，相关部门和乡镇认真落实整改主体责任，持续开展整改工作；审计部门注重加强与相关部门沟通协调，针对存在的问题要求被审计单位“完善制度，强化措施，硬化手段，强化管理”，并进一步强化日常整改跟踪督查问效，既查病、更“治已病、防未病”，从根源上剖析问题原因，促进形成审计整改合力。

一、2022年县级财政预算执行审计情况                                                                                                                                                                                                                                                                                                

2022年完成财政总收入134116万元，同比增收11580万元，增长9.5%。其中：上划中央收入45557万元；上划省级收入12827万元；地方财政收入75732万元。（主要构成为：税收收入41418万元；非税收入34314万元）。

2022年全县财政收入304282万元，其中：地方财政收入75732万元（同比增收5481万元，增长7.8%）；上级补助收入134368万元；债券转贷收入35182万元；上年（滚存）结余36191万元；调入资金22809万元。2022年全县财政支出266654万元，其中：一般公共预算支出230715万元，上解上级支出6789万元；债务还本支出11343万元；调出资金17807万元。当年收支扎抵滚存结余37628万元。

2022年基金收入总计303074万元，其中：上年结转结余28741万元；上级补助收入9518万元；债务转贷收入121553万元；政府性基金收入120198万元；调入资金23064万元。基金支出总计295211万元，其中：上解上级支出2317万元；政府性基金支出279082万元；政府性基金预算调出资金297万元；债务还本支出13515万元。政府性基金年终结余7863万元。

2022年社会保险基金收入总计33880万元，其中：上年结余14680万元；当年全县社会保险基金收入19200万元。社会保险基金支出总计17883万元。社会保险基金收支滚存结余15997万元。

审计发现的主要问题：

（一）预算安排和编制方面存在的问题。

1．提前下达的转移支付资金4163.18万元未足额编入年初预算。

2．应安排未安排预算。

公务员医疗补助仍未安排预算。根据《宜春市人民政府办公室关于印发宜春市公务员医疗补助实施办法的通知》第四条“公务员医疗补助经费的筹资标准为享受医疗补助人员工资和退休金总额的3%，由各级财政列入当年预算”的规定，2018年起应安排公务员医疗补助，2022年仍未安排。

3．本级预算未落实到具体项目。

“其他支出－年初预留”项目本级预算40804.8万元，没有落实到具体项目。

4．预算未落实到具体单位。

（1）有20项项目支出预算体现在分项表中而在部门预算中全部没有得到反映，没有落实到具体单位，涉及预算金额22150.1万元。

（2）有18项体现在预算分项表中的项目支出预算与部门预算有差异，有的项目预算没有落实到具体单位，涉及预算差异金额15950.9万元。

（二）预算执行方面存在的问题

1.拨付企业产业发展引导资金。

（1）2022年县本级拨付产业引导发展基金给金畅科技等企业13174.58万元。

（2）2022年各乡镇拨付产业引导发展基金给各企业合计6321.20万元。

2.预算执行进度较慢，导致年终资金结余37628万元。

根据提供的结算单，2022年一般公共预算收入304282万元，一般公共预算支出266654万元，结余37628万元，属于预算支出执行进度较慢导致结余金额较大。

3.财政收入管理不规范。

（1）专户利息954.35万元未及时缴库。

截至2022年末，惠农一卡通等十三个专户资金利息收入未及时缴库，合计954.35万元。

（2）收入4537.82未及时缴库。

截至2022年末，行政事业性收入等五项收入未及时缴库，合计4537.82万元。

（3）应缴未缴预算外专户6486.08万元。

非税专户反映应缴财政专户款年末余额6486.08万元未缴入财政预算外专户。

4.企业欠缴土地出让金12133万元。

截至2022年末，靖安绿地申飞置业有限公司欠缴土地出让金1800万元，靖安茶源房地产开发有限公司欠缴土地出让金7539万元，靖安旅投房地产开发有限公司欠缴土地出让金2794万元。

5.国有土地收入未设置台账，未尽到监管职责。

2022年财政部门未设置台账管理国有土地收入情况，未能全面准确掌握国有土地收入的缴交及欠缴情况，可能导致少缴交收入的风险。

6.定期存款少计优惠利息3.72万元。

城乡居民养老保险定期1000万元提前支取149天，靖安县农商行未按协议的优惠率1.15%计息而是按照活期0.25%的利率计息，少计利息3.72万元。

7.往来资金未及时清理，长期挂账。

（1）财政预算内账往来款项未及时清理。截至2022年底，财政预算内有“其他应付款”中有“乡镇“四站”周边村无偿用电”等10笔属多年未清算、未有发生额的款项共计200.06万元，资金长期滞留未清算；“借出款项”中有“粮食局”等单位16笔资金1509.19万元长期占用未清算。

（2）截至2022年末，政府采购专户应付货款贷方金额56.79万元－江西长城网络公司等23个单位长期挂账未清理；其他应付款18万元县教育局等4单位长期挂账未清理，商品采购科目59.21万元长期挂账未清理。

（3）政府采购专户中其他应付款551万元未归还预算内。

（三）债券资金管理使用方面存在问题

债券资金闲置未发挥效益

2021年发行新增专项债券共有闲置资金1900万元，涉及项目1个。项目具体情况为：2019年城市棚户区、城中村改造项目发行债券18942万元，于2021年10月-11月收到专债资金，至2021年12月31日形成支出27.81万元，未使用资金18914.19万元。截至2022年12月31日，已形成支出17041.19万元，剩余资金1900万元闲置未发挥效益。

（四）财政资金绩效管理方面存在的问题

1.财政资金闲置，未充分发挥效益。

（1）预算内收回存量资金未及时发挥效益72.96万元。

列入其他应付款的收缴民政局2016年及以前孤儿基本生活补助财政结余资金等4项专项资金72.96万元一直挂账。

（2）上级专项资金545.87万元闲置，未及时拨付发挥效益。

2021年上级专项资金545.87万元，至2022年底一直未下达指标拨付使用。

（3）计提的专项基金854.52万元未发挥效益。

预算内2017年以前计提新农村建设资金等3项专项资金854.52一直挂账。

（4）资金未纳入预算重新分配使用33519.10万元。

预算内账至2022年底，有历年结转的资金一直列“其他应付款”，未纳入预算重新分配使用33519.10万元。

（5）经建专户等五个专户资金741.43万元闲置未发挥效益

（6）部门滞留专项资金378.40万元。截至2022年底，农业农村局收到上级财政下达棉花补贴399.84万元，通过一卡通发放给棉农21.44万元，结余378.40万元闲置，未及时发挥效益。

2．项目推进缓慢，专项资金未及时使用1192.07万元。

截至2022年底，中央直达资金结余1192.07万元未及时拨付使用。

二、政府债务增减变化情况

（一）限额内债务增减变化情况

2022年初，县级限额内政府债务余额共计376708.22万元，其中：一般性债务12848.24万元、政府债券363859.98万元；当年新增债务157209.54万元。当年归还本金24857.9万元；截至2022年末，县本级债务余额共计509059.86万元（政府债券491312.08万元）。

（二）隐性债务增减变化情况

2022年初，县财政局反映县本级隐性债务余额65784万元。当年无新增隐性债务，当年化解隐性债务8888.4万元。截至2022年末，县本级隐性债务余额56895.6万元。

（三）平台公司债务增减变化情况

2022年初，县财政局反映平台公司债务余额274250万元。当年新增债务98650万元，当年还本29556.88万元。截至2022年末，县平台公司债务余额343343.12万元。

三、部门（单位）预算执行及财政财务收支审计情况

2021年7月至2022年6月，县审计局结合经济责任审计共完成了34个（39次）单位的预算执行、财政财务收支、专项资金及绩效情况等项目审计。具体单位包括：宫颈癌防治研究所、商务局、人民医院、国资运行中心、体育局、国资运行中心、供销社、图书馆、博物馆、小湾水库管理所、石马水库管理所、史志办、文广新旅局、环卫所、接待办、审计局、县委党校、退役军人事务所、医保局、中医院、妇幼保健院、社保局、城乡居民基本养老保险管理局、生态公益林场、公共就业人才服务局、统计局、县委机构编制委员会、原民爆行业服务中心、信访局、县委办、天源公司、退役军人事务所、人社局、政法委。审计发现的主要问题是：

（一）漏缴税费及基金52.25万元；（二）未严格执行政府采购规定37.49万元；（三）挤占、滞留专项资金145.16万元；（四）往来款未及时清理553.77万元；（五）报销手续不规范2032.07万元；（六）账务处理不规范5305.06万元；（七）无依据和超标准收费36.97万元；（八）违规支出14.72万元；（九）应缴未缴财政款项27.77万元；（十）未列固定资产及固定资产账实不符15.86万元；（十一）资金账外核算136.60万元；（十二）未按合同退还保证金23.40万元；（十三）会计账面未反映贷款37850万元；（十四）工程建设程序不规范8674.90万元；（十五）应收未收款项32.77万元；（十六）项目重复设计造成损失浪费15.44万元；（十七）预算编制不完整235.34万元；（十八）预算编制不严谨，执行数与预算数有差异64.50万元；（十九）公务交通补贴未按规定及时发放0.54万元；（二十）列收列支工作经费161.87万元；（二十一）资金拨付不规范4.21万元。

上述查出的问题大部分审计已作出处理，被审计单位已作出整改。

四、乡（镇）财政财务收支审计情况

2022年7月至2023年6月，县审计局完成了2021年度10个乡镇的财政财务收支审计。具体是：仁首镇、官庄镇、璪都镇、高湖镇、宝峰镇、中源乡、水口乡、雷公尖乡、三爪仑乡、香田乡。审计发现的主要问题是：（一）漏缴税费及基金4.23万元；（二）空转财政收入1588.15万元；（三）拨付产业发展引导基金8631.15万元；（四）未严格执行政府采购规定6.28万元；（五）往来款未及时清理1748.51万元；（六）违规支出21.14万元；（七）无依据收费199.60万元；（八）报销手续不规范705.92万元；（九）挤占、滞留、挪用专项资金491.97万元；（十）账务处理不够规范293.51万元；（十一）违规出借资金给企业545万元；（十二）套取财政资金7.40万元；（十三）存量资金未及时上缴财政11.54万元；（十四）资金在账外循环1.20万元；（十五）未按财审建议签订合同，造成多付工程款1.4万元；（十六）违规为企业担保200万元；（十七）未严格履行合同约定进度支付工程款222.62万元。

上述查出的问题大部分审计已作出处理，被审计乡镇已做出整改。

五、自然资源资产离任审计情况

靖安县审计局于2022年9月6日至9月27日，对余佳同志担任靖安县高湖镇镇长期间（2016年6月至2021年6月）自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计，共查出不规范问题5个：（一）未批先建用地9.29亩；（二）违规占用耕地建房170m2 ；（三）破坏森林矿产资源案件2起；（四）河道仍有污水直排入河；（五）部分开发地块撂荒、弃耕，涉及面积5亩。

上述查出的问题大部分审计已作出处理，被审计乡镇已做出整改。

六、国有企业资产负债损益审计及经责审计情况

2022年7月至2023年6月，县审计局共完成了创辉公司、农业公司2个国有企业2021年度资产负债损益审计和创辉公司熊琴琴同志、农业公司刘小华同志2个经济责任审计，审计查出问题主要有：（一）应补缴各项税费基金7.54万元；（二）报账手续不规范91078.81万元；（三）账务处理不规范2675.84万元；（四）应收未收各项收入1785.17万元；（五）财务核算不规范7276.79万元；（六） 出借、垫付资金给企业未收回405.60万元；（七）应退未退其他涉企保证金35.62万元；（八）应缴未缴各项资金688.64万元；（九）经营状况不佳，出现经营亏损80.10万元；（十）无依据收取管理费和保证金21.05万元；（十一）往来款未及时清理109.60万元；（十二）长期投资8500万元未取得收益；（十三）返还企业土地出让金307.03万元；（十四）套取债务资金回流本公司或集团总公司450万元；（十五）应收销货款未及时清收139.91万元。

上述查出的问题大部分审计已作出处理，被审计单位已作出整改。

七、政府投资项目审计情况

县审计局在组织好中介机构完成政府投资项目结算审核的同时加强对政府重大投资项目审计监督。2022年7月至2023年6月底审计局组织中介机构完成了靖安县三爪仑旅游公路节点绿化提升工程项目、靖安县2020年统筹整合资金推进高标准农田设计采购施工总承包（EPC）建设项目等13个政府投资项目的工程造价审计，共完成审计金额15365.13万元，核减金额1789.69万元，核减率为11.65%。审计复核在中介审核基础上核减585.92万元，复审核减率为4.32%。

县审计局联合县财政局组成重大项目联合审计督查组，对马家洲等五个安置小区、水系联通项目等4个重大政府投资项目的施工管理，隐蔽工程、重点工序、工程变更和增加工程的及时性和规范性及资金支付的合理性进行联合审计监督。聘请江西恒泰工程造价咨询公司对南昌大学第一附属医院靖安医院项目开展全过程跟踪审计，成效已初步显现。

一年来，审计局按照全国全省全市审计工作会议精神，进一步做好政府投资项目审计转型工作，从以下五个方面做好了政府投资项目审计：1.中介机构管理进一步规范。严格执行《靖安县审计局委托中介机构参与政府投资建设项目结算审计管理暂行办法》，对中介公司参与审计人员的资格严格把关，对中介公司出具的审核报告经县审计局跟审人员的审核后再发送给建设单位，减少中介审核报告出现的错误。2.资料管理进一步规范。县审计局指定专人对送审资料进行审核登记，特别是对增加工程是否经政府工程变更审核小组审核这一流程严格把关，要求送审单位对送审结算资料按目录清单装订成册，避免审计过程中资料遗失，同时规范了结算资料补报程序。3.审计效率进一步提高。县审计局要求对3000万以上的工程项目实行驻场审计，更好地规范审计程序、提升审计效率、规避审计风险。4.审计覆盖面进一步拓展。县审计局原则上对投资额400万以上的建设单位已聘请的中介机构完成竣工结算的政府投资项目纳入年度审计计划，安排项目复审。对投资额50元以上400万元以下的工程项目县审计局视项目情况安排部分项目纳入年度审计计划，安排项目复审。5.审计服务进一步提升。对于不复审的项目，县审计局安排人员按要求对项目资料报送、中介公司现场勘测、中介公司审核对稿、中介公司审核定稿等进行跟审服务，解决了建设单位对审计部门不复审不出报告的顾虑，为政府投资项目审计监督的全覆盖打下了坚实的基础。

八、关于加强财政管理的审计建议

为进一步提高财政管理水平，加大预算执行力度，提高财政资金使用效益，严肃国家财经法律法规，针对本次审计发现的问题，提出以下建议：

（一）进一步健全预算体系，强化预算执行约束，规范预、决算收支行为。财政部门应严格遵守《中华人民共和国预算法》规定，健全政府预算体系，细化预算编制，增强预算编制的完整性、科学性和准确性，强化预算刚性约束，严格按照预算规定的用途使用资金。

（二）进一步规范财政资金收支管理。应缴财政的非税收入应按照相关规定，及时足额缴入国库。同时，优化财政支出结构，对借出款项应及时清理收回，充分发挥财政资金使用效益，防范财政资金的管理风险。

（三）进一步强化预算目标管理，着力提升财政资金使用绩效。

要不断强化财政绩效意识，将各类收支预算全面纳入绩效管理，建立和落实全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，做到花钱必问效、无效必问责。形成预算编制有目标、目标管理有跟踪、执行效果有评价、评价结果有应用的全过程管理机制。

（四）进一步强化政府债务风险管控，防范财政运行风险，严守债务底线。要把防范财政金融风险摆在突出位置，确保本级政府综合债务率处于绿色安全区域；要优化债务结构，节约融资成本，在增强偿债能力的同时，有效防控与政府关联的债务风险，关注隐性债务风险，确保总体债务稳定可控。

（五）进一步强化审计整改，建立健全整改长效机制。各部门、各相关单位应认真落实审计发现问题整改主体责任，切实增强审计发现问题整改的严肃性。坚持问题导向，深入分析原因，完善相关制度，举一反三、标本兼治，着力构建整改长效机制和整改落实不力的问责处理机制，防止审计发现的问题“屡审屡犯”。