靖安县2023年财政预算执行情况分析

2023年是全面贯彻党的二十大精神开局之年，也是三年新冠疫情防控转阶段后恢复经济发展的一年。面对复杂的国内外发展环境，在县委、县政府的正确领导下，财税部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记视察江西重要讲话精神，坚持稳中求进的工作总基调，完整全面贯彻新发展理念，开拓进取、扬长补短、固本新兴，顺利完成全年收支预期，财政经济平稳运行。

一、财政预算执行情况

（一）一般公共预算收入完成情况

2023年，全县一般公共预算收入完成84068万元，同比增收8336万元，增长11.0%。其中：税收收入完成46742万元，同比增收5324万元，增长12.9%，占一般公共预算收入比重为55.6%，同比增长0.9个百分点；非税收入完成37327万元，同比增收3013万元，增长8.8%，占一般公共预算收入比重为44.4%，同比减少0.9个百分点。

（二）财政总收入完成情况

    2023年，全县财政总收入完成143595万元，同比增收9479万元，增长7.1%。其中：上划中央收入46640万元，同比增长2.4%；上划省级收入12886万元，同比增长0.5%。

分部门看：税务部门组织税收收入106268万元，同比增收6465万元，增长6.5%；财政部门组织非税收入37327万元，同比增收3013万元，增长8.8%。

（三）一般公共预算支出完成情况

 2023年，全县一般公共预算支出完成233807万元，同比增支3092万元，增长1.3%。其中：教育支出34296万元，增支2777万元，增长8.8%；科学技术支出16634万元，同比增支281万元，增长1.7%；文化旅游与传媒支出5288万元，同比增支65万元，增长1.2%；社会保障和就业支出30483万元，增支346万元，增长1.1%；卫生健康支出16924万元，增支1150万元，增长7.3%；节能环保支出13421万元，增支122万元，增长0.9%；城乡社区事务支出10051万元，减支1484万元，下降12.9%；农林水事物支出38659万元，增支11050万元，增长40.0%；交通运输支出3408万元，减支9289万元，下降73.2%；住房保障支出10960万元，增支4964万元，增长82.8%。

（四）政府性基金收支完成情况

2023年，全县政府性基金收入完成68265万元，同比减收51933万元，下降43.2%，主要是国有土地使用权出让金收入完成67310万元，同比下降43.7%。全县政府性基金支出完成131363万元，同比减支147719万元，下降52.9%，主要是其他地方自行试点项目收益专项债券收入安排的支出完成33368万元，同比减支70134万元，下降67.8%；国有土地使用权出让金支出完成78527万元，同比减支45836万元，下降36.9%；棚户区改造专项债券收入安排的支出完成1247万元，同比减支35642万元，下降96.6%。

二、财政运行主要特点

（一）财政收入平稳增长，非税收入增速靠前。2023年，全县财政总收入突破14亿元大关，完成143595万元，较上年同期增长7.1%。从增幅上看，财政总收入全年呈现“前期增速较快，中期增幅下行，后期稳定运行”的走势，分季度看，财政总收入增幅分别为6.4%、-11.5%、-3.5%、11.0%，增速在年中有下行趋势，但四季度转降为增。一般公共预算收入完成84068万元，同比增长11.0%，在全市排位第三；从收入质量来看，财政总收入中税收的比重为74.0%，较上年下降0.4个百分点；一般公共预算收入中税收的比重为55.6%，较上年增长0.9个百分点。非税收入全年完成37327万元，同比增收3014万元，增长8.8%，高于全市平均19.9个百分点，增幅位列全市第一。

（二）主体税种增收明显，地方各税有增有减。2023年，一般公共预算收入中税收收入完成46742万元，同比增收5324万元，增长12.9%。分税种看，一是一般公共预算收入中增值税增长较多。增值税作为主体税种，县级增值税完成23883万元，同比增长13.8%，主要是2022受增值税留抵退税政策影响累计退税8725万元，而2023仅累计退税929万元，导致2023年增值税同比增长较快。二是所得税增速较快。全年一般公共预算收入中企业所得税累计完成4210万元，同比增长25.1%；个人所得税累计完成1006万元，同比增长57.7%。三是地方六税各有增减。其中耕地占用税同比增收1931万元，为纯增收；土地增值税、城镇土地使用税均增收，分别增长21.6%、17.4%；资源税、契税、房产税均有所减收，分别下降24.7%、7.7%、1.8%。

（三）产业结构不断优化，重点行业增速较好。一是三大产业税收均略有增长。第一产业税收累计完成330万元，同比增收187万元；第二产业税收累计完成63578万元，同比增收4804万元，增长8%；第三产业税收累计完成42360万元，同比增收1474万元，增长4%。二是工业税收略有下降。全县工业税收累计完成31876万元，同比减收592万元，下降2%。其中：电力、热力、燃气及水的生产和供应业税收完成11355万元，同比减收1622万元，下降12%。三是制造业税收回暖。我县全年制造业税收累计完成20240万元，同比增收1414万元，增长8%。四是建筑业增速较快。建筑业累计完成税收31702万元，同比增收5394万元，增长21%。五是批发零售业及房地产业税收保持高速增长。批发零售业完成14628万元，同比增长19%；房地产业完成11040万元，同比增长45%。五是租赁和商务服务业税收下降明显。受今年整体经济环境下行影响，全县租赁和商务服务业完成税收4304万元，同比减收11234万元，下降72%。主要是靖安洪大招昆股权投资合伙企业（有限合伙）去年同期完成税收10167万元，而该企业在去年年底办理注销。

（四）乡镇收入完成预计，工业园区平稳增长。分级次来看，乡镇财政总收入完成31045万元，较上年增收7744万元，增长33.2%，超出全年预期数5个百分比。今年总收入超3000万的乡镇有4个，与上年持平。全县11个乡镇均为正增长，无乡镇出现负增长。乡镇一般公共预算收入完成10453万元，较上年增收907万元，增长9.5%。受增值税留抵退税政策影响，乡镇累计退税1217万元。县本级总收入完成112550万元，增长15.79%；一般公共预算收入完成73615万元，增长11.2%。工业园区2023年累计完成税收21656万元，较上年增长9.1%。其中，金畅科技有限公司完成税收6149万元，同比下降27.1%。

（五）民生保障扩面提质，“三保”底线筑牢兜实。全县一般公共预算支出完成233807万元，同比增支3092万元，增长1.3%，增幅较上年增长了4.3个百分点。2023年，财政部门认真推进资金的统筹使用，积极平衡财力，狠抓支出管理，优化支出结构，兜牢“三保”（保工资、保运转、保民生）底线，全力保障民生领域和重点项目支出需求。其中：民生类支出累计完成180124万元，占总支出的77.0%，较上年增加3.3个百分点。分支出项目来看，教育支出34296万元，同比增长8.8%，重点在于完善城乡义务教育经费保障机制，支持职业教育和普通教育发展；科学技术支出16634万元，同比增长1.7%，主要是支持企业发展；住房保障支出10960万元，同比增长88.2%；农林水事物支出38659万元，同比增长40.0%；卫生健康、社会保障和就业、节能环保分别增长7.3%、1.1%、0.9%。

三、当前存在的主要问题和困难

一是经济下行压力较大。2023年以来，面对复杂的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，我国经济运行总体回升向好。经济恢复是一个波浪式、曲折式前进的过程。尽管当前经济回稳向好的积极性、有利性因素不断汇聚，但仍需继续巩固夯实。2023年全县财政总收入突破14亿元大关，实现恢复性增长，但主要依赖低基数效应以及非税收入的清收清缴，企业生产经营压力仍然较大。

二是重点企业税收降低。受国内大环境等因素影响，全县16户重点税源企业全年完成税收收入43035万元，同比减收17488万元，下降28.9%。其中江西洪屏抽水蓄能有限公司税收同比下降24.4%，江西省金畅科技有限公司税收同比下降27.1%。全县2023年纳税金额超500万企业共32户，较去年年度减少4户，累计完成税收64261万元，同比减少13.1%。主要是由于靖安洪大招昆股权投资合伙企业（有限合伙）在去年办理了注销，直接导致了我县重点企业税收的减少。

三是非税收入结构单一。2023年全县非税收入中矿业权出让收益累计入库数达18520.7万元，占全年非税收入49.6%。一方面，从2023年起卫生部门的医疗收入和教育部门的课后托管服务费不纳入财政专户管理，直接导致行政事业性收费收入和经营服务性收入占比下降。另一方面，出于对相关矿业权出让收益地方分成比例变动的考虑，2023年底将原预计2024年初入库的矿产拍卖收益县级5109万元入库，直接导致我县2023年年底非税收入出现大幅增长，2024年非税收入预期出现下降,对地方收入和财政总收入均影响较大。

四是收支平衡难度加大。受经济下行、减税降费等多重因素影响，实体经济发展后劲不足，财政增收空间进一步缩小，财政运行处于“紧平衡”状态。加之土地收入大幅下滑，基本民生、基层“三保”等领域刚性支出必须确保，财政库款保障水平维持难度加大，可用财力增长较缓与刚性支持增长较快的矛盾愈加突出，致使收支平衡面临较大困难。

四、财政工作的主要措施

（一）贯彻稳字当头，提质增效，财政收支平稳运行。一是财政收入稳中求进。坚持稳中求进的工作总基调，积极稳妥抓好收入，坚持依法征收、应收尽收；根据上级政策变化，准确测算2024年财政收入预期，在不折不扣落实退税减税降费政策基础上，确保平稳达成2024年一般公共预算收入增长目标。二是财源建设持续推进。坚持把招商引资作为发展经济、涵养税源、培植财源的动力源，立足财政职能定位，发挥财政政策和资金的引导、带动、示范、促进作用，优化财政收入结构。统筹财力资源配置，支持做好项目规划、建设和产业引进等各项工作。大力发展“总部”经济，紧盯重点项目建设，保证税收及时入库。2023年，总部经济企业共完成税收34010万元，同比增长29.1%。三是征管机制不断创新。按照“做大总量，做优质量”的思路，积极适应新常态，准确把握稳增长总基调，科学组织收入，壮大地方财力。加强与税务部门之间的协作，以重点企业、重点项目税收管理薄弱点、空白点为突破口，加强对财政收入的分析调度，及时提出有针对性的意见建议。四是“紧日子”思想加强落实。落实长期过紧日子要求，优化支出结构，大力压减非刚性、非重点项目支出，强化重大战略任务财力保障，确保财政经济平稳运行和各项事业发展的资金需要。

（二）贯彻实绩惠民，兜底保障，民生实事扎实推进。一是保障弱有众扶。有力保障城乡困难群众的基本生活，实现应助尽助、应养尽养。城市和农村低保保障标准分别提高到每人每月885元、660元，分别增长7.3%、10%。城镇和农村特困人员基本生活补助分别提高至每人每月1150元、860元，分别增长 6.5%、10.3%；集中和分散供养孤儿补助标准分别每人每月1820元、1360元。二是保障教育均衡发展。按照“应返尽返”“一个都不能少”的指导思想，推动城乡学校发展共同体，加强义务教育薄弱环节，健全城乡对口帮扶机制，提升特殊教育发展水平。2023年累计投入教育资金34296万元，义务教育支出22459万元，农村中小学建设支出1477万元。2023年全县完成新建、改扩建中小学6所，共资助贫困学生3512人次，发放各类教育资助资金159.9万元。三是增加医疗保障强度。2023年累计投入卫生健康资金16924万元，城乡居民医保财政人均补助标准调高到640元，增长4.9%，惠及12.1万人。完善困难群众医疗救助政策，县域内医疗机构全面落实“先诊疗后付费”和“一站式”服务，带动县乡医疗服务能力提升。基本公共卫生服务人均经费标准提高到89元，增长6.0%，重点强化对老龄人口、儿童的基本公共卫生服务。四是加大住房保障力度。安排专项资金支持，重点推进棚户区改造工作，积极支持做好老旧小区改造，不断优化城区功能配套，对廉租住房和公共租赁住房进行补贴政策。2023年全年支付保障性安居工程支出5991万元。其中：保障性住房租金补贴93万元、棚户区改造260万元、老旧小区改造262万元。

（三）贯彻变中求新，协同发力，财税改革积极稳妥。一是科学统筹预算编制。严格按照“量入为出、量力而行、收支平衡”的原则，实行综合财政预算，对部门上报的预算项目进行合理压缩，严防超预算拨款。加强财政经济形势研判，合理确定明年收入预期，努力实现平稳开局。二是算好全县财力的平衡帐。建立大事要事保障机制和项目清单，按轻重缓急原则安排财政资金，从严控制财政资金拨付，统筹财力优先保障县委县政府重大决策部署和重点领域支出，尽心尽力办好民生实事。三是深入贯彻绩效管理要求。积极完善绩效监控机制和工作流程，建立“部门日常监控+财政重点监控”机制，将提示警示、纠偏纠错和调整处置贯穿预算执行全过程。落实约束机制，强化主体责任意识，进一步推动财政资源高效配置，增强财政可持续性。四是加快财政管理智能化建设。全面实现预算管理一体化系统全覆盖，以信息化建设为抓手，强化国库集中支付管理，积极推进财政经济大数据应用，提升信息化对建设现代财政制度的支撑能力。

（四）贯彻底线思维，严控风险，资金运行安全规范。一是防范资金安全风险。聚焦财政专项资金分配使用等重点领域和关键环节，全面落实三会一课、学习强国、财政大讲堂等学习抓手，全力抓好勤廉财政建设，严格落实中央八项规定精神，加强财政资金安全监督管理，发挥财政资金的导向作用，确保资金安全规范运行。二是严格政府投资项目审核。做好政府投资项目的预算评审工作，2023年，完成评审工程项目300项，送审总额25.26亿元，审核金额20.96亿元，累计核减金额4.3亿元，核减率为17.03%。强化对政府投资项目的监督，抓严事前审核、抓实事中监督、抓细事后复核，提高政府投资效益，切实保障财政资金的真实性、合法性效益性。三是兜牢全县“三保”底线。健全基层“三保”预算审查、检测预警、风险应急处置等工作机制，加强考核监督。完善全县“三保”资金专户管理制度，优化库款调度方法，严格加强财政库款管理，加大暂付款清理力度，更好保障基层资金需要。2023年，我县三保专户累计支出100050万元，切实保障民生支出。四是防范化解债务风险。严格按照省、市指示及要求，结合我县实施方案，按计划完成好化债任务，加强全口径债务统计监测，加密加频政府全口径债务风险等级评定，制定政府债务风险应急预案，将我县全口径政府综合债务率控制在合理水平。

2024年财政工作将贯彻落实党的二十大精神，继续实施积极的财政政策，扎实推进政府债务化解，释放积极信号，合理安排政府投资规模，发挥好带动放大效应，兜牢全县“三保”底线。认真贯彻落实中央经济工作会议精神，结合靖安实际，坚持问题导向，注重全县财政支出结构优化，提高财政资金利用效率，进一步落实“过紧日子”要求，强化政策协同发力，推进财政管理法制化、科学化、规范化，将财政支出落到实处，为强国建设做出新的贡献。

一 般 公 共 预 算 收 入 变 化 图 表